一般纳税人月底增值税如何结转

一般纳税人在月末进行增值税结转时，主要遵循以下步骤：

1. **计算应纳税额** ：

- 应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额

- 如果销项税额小于进项税额，不足部分可以结转至下期继续抵扣。

2. **账务处理** ：

- **结转进项税额** ：

```借：库存商品/管理费用 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款```

- **结转销项税额** ：

```借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）```

- **计算并结转应交未交增值税** ：

```借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税```

- **结转多交增值税** （如果有）：

```借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）```

- **结转预缴增值税** （如果有）：

```借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税```

3. **会计分录** ：

- **结转当月应交未交增值税** ：

```借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税```

- **结转当月多交增值税** ：

```借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）```

- **结转当月预缴增值税** ：

```借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税```

4. **附加税计提** （如果适用）：

```借：税金及附加——城市维护建设税借：税金及附加——教育费附加借：税金及附加——地方教育费附加贷：应交税费——应交城市维护建设税贷：应交税费——应交教育费附加贷：应交税费——应交地方教育费附加```

5. **实际交纳增值税** ：

```借：应交税费——未交增值税贷：银行存款```

以上步骤和会计分录是基于最新的税法规定和会计处理标准。请根据实际业务情况调整相应的会计分录。需要注意的是，税法和相关政策可能会有更新，因此在实际操作时应以最新的法规为准。

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